源泉所得税について

人を雇って法人としてビジネスを行う場合、
「源泉所得税」というものを
国に納める必要があります。

源泉徴収や所得税という言葉は
聞いたことがあるかと思いますが
「源泉所得税」という言葉は
聞きなれないかと思います。

今回は、

• 源泉所得税とはなにか？
• そもそも所得税とはなにか？
• 源泉所得税の計算方法

などなどを解説していきます。

源泉所得税とは？

所得税の１つであり、
「源泉徴収制度」という制度に基づいて
国に納める必要がある税金になります。

所得税とは？

所得は10種類あるとされており、

• 給与所得
• 利子所得
• 配当所得
• 不動産所得
• 事業所得
• 退職所得
• 山林所得
• 譲渡所得
• 一時所得
• 雑所得

上記の様に、
給与所得以外にも
様々な所得があります。

それぞれの所得の計算方法に応じて
所得者本人が支払う税金の事をいいます。

源泉所得税を差し引く所得は？

源泉所得税の対象となる所得の範囲は、
所得の支払いを受け取る側が

• 個人であるか？
• 法人であるか？

によってことなります。

個人が受けとる場合

源泉所得税が差し引かれる
所得の種類として、

個人の場合

• 給与所得
• 利子所得
• 配当所得
• 退職所得
• 公的年金
• 特定の料金や報酬

上記の所得があてはまります。

法人が受け取る場合

源泉所得税が差し引かれる
所得の種類として、

法人の場合

• 定期積金の給付補填金等
• 割引債の償還差益
• 法人の馬主に支払う競馬の賞金

上記の所得があてはまります。

源泉所得税の計算方法

源泉所得税の計算方法ですが、

主に使用する頻度が高いものでいくと

1. 給与所得から差し引く源泉所得税額
2. 賞与から徴収する源泉所得税額

の２つの計算方法があります。
それぞれの計算方法を見ていきましょう。

給与所得から差し引く源泉所得税額

税額を求める流れとしては、

１：課税対象額を計算する

給与の支給総額から
社会保険料を差し引きします。

２：扶養親族の数を確認する

対象となる従業員が、
「給与所得者扶養控除等(異動)申告書」を
提出しているかを確認します。

３：源泉徴収税額表を確認する

税額表は毎年変わるため、
必ず最新のものを利用しましょう。

給与所得の源泉徴収税額表は

• 月額表
• 日額表

の2種類ありますので、
当てはまるものを確認しましょう。

源泉徴収税額表の見方

月給制の場合
月額表

日給制・週給制の場合
日額表

を確認します。

●給与所得の源泉徴収税額表(月額)

●給与所得の源泉徴収税額表(日額)

賞与から徴収する源泉所得税額

賞与から源泉徴収税を計算する場合は、
「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表」
を見て計算していきます。

税額を求める流れとしては、

１：課税対象額を計算する

２：扶養親族の数を確認する

対象となる従業員が、
「給与所得者扶養控除等(異動)申告書」を
提出しているかを確認します。

３：源泉徴収税額表を確認する

税額表は毎年変わるため、
必ず最新のものを利用しましょう。

●賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表
1で計算した金額と、２で確認した人数を
表と照らし合わせます。

重なった部分の左側にある
「賞与の金額に乗すべき率」に
１で計算した金額をかけて算出します。

まとめ

今回は
源泉所得税について解説しました。

• 従業員ごとに金額や扶養人数も異なる
• 表は毎年発表されるので確認する

ということは分かって頂けたかと思います。

ですが、毎回手計算で
源泉所得税を計算するとなると、
手間がかかったり、
ミスが起こる可能性があるため
会計ソフトなどを活用するのを
オススメします。

また、給与や賞与以外にも

• 退職金
• 弁護士や税理士に支払う費用
• 講演料
• 原稿料

などにも所得の種類によって
税率は異なりますが
源泉所得税がかかるということは
理解しておきましょう。